신용카드 등 사용금액 소득공제 계산방법

 

 

 

신용카드 등 사용금액 소득공제 계산방법

1. 신용카드 등 사용금액 공제액 산출 과정(개정안 반영)
2. 사례
3. 신용카드 등 소득공제 신청서

 

 

 

 

 

1. 신용카드 등 사용금액 공제액 산출 과정(개정안 반영)

구 분	입력 금액	최저사용 금액	공제  비율	공제제외  금액	공제가능  금액	공제  한도	일반 공제금액	추가공제금액	최종 공제 금액
㉮ 신용카드 사용금액 (전통시장․대중 교통비 제외)			15%	아래 *ⓐ 참조	(㉮×15% + (㉯+㉰)×30% + (㉱+㉲)×40% + (㉳×50%) + ( ×80%) - 공제제외금액	아래 *ⓑ 참조	min[공제 가능금액, 공제한도]	아래 *ⓒ 참조	일반공제 금액 + 추가공제 금액
㉯ 현금영수증, 직불 카드․선불카드 (전통시장․대중 교통비 제외)			30%
㉰ ’23.1.월∼3월 도서·신문·공연 등 (총급여 7천만원 이하 자만 적용)
㉱ ’23.4.월∼12월 도서·신문·공연 등 (총급여 7천만원 이하 자만 적용)			40%
㉲ ’23.1월∼3월 전통시장사용분 (신용카드, 직불ㆍ 선불카드, 현금영수증)
㉳ ’23.4월∼12월 전통시장사용분 (신용카드, 직불ㆍ 선불카드, 현금영수증)			50%
㉴ 대중교통이용분 (신용카드, 직불ㆍ 선불카드, 현금영수증)			80%

 

 

*ⓐ [공제제외금액] 산출방법

구 분	계산식
신용카드사용금액(㉮) ≥ 최저사용금액	최저사용금액 × 15%
신용카드사용금액(㉮+㉯+㉰) ≥ 최저사용금액 > 신용카드사용금액(㉮)	㉮ × 15% + (최저사용금액 - ㉮) × 30%
신용카드사용금액(㉮+㉯+㉰+㉱+㉲) ≥ 최저사용금액 > 신용카드사용금액(㉮+㉯+㉰)	㉮ × 15% + (㉯+㉰) × 30% + (최저사용금액 - ㉮ - ㉯ - ㉰) × 40%
신용카드사용금액(㉮+㉯+㉰+㉱+㉲+㉳) ≥ 최저사용금액 > 신용카드사용금액(㉮+㉯+㉰+㉱+㉲)	㉮×15%+(㉯+㉰) ×30% + (㉱+㉲) × 40% + (최저사용금액 - ㉮ - ㉯ - ㉰ - ㉱ - ㉲) × 50%
최저사용금액 > 신용카드사용금액(㉮+㉯+㉰+㉱+㉲+㉳)	㉮×15%+(㉯+㉰) × 30% +(㉱ +㉲)×40% + ㉳ × 50% + (최저사용금액 - ㉮ - ㉯ - ㉰ - ㉱ - ㉲ -  ㉳) × 80

 

 

*ⓑ [공제한도]

총급여액	공제한도
7천만원 이하	300만원
7천만원 초과	250만원

 

 

*ⓒ [추가공제금액] 산출방법 = ( ① + ② + ③ )

①전통시장 추가공제금액	Min｛공제가능금액 - 공제한도(음수이면 “0”), 300만원｝
②대중교통 추가공제금액
③도서· 공연 추가공제금액

* 총 급여 7천만 원 초과자의 추가공제한도는 200만 원

 

 

2. 사례

문) 총 급여액 6,800만 원인 경우 신용카드 등 소득공제액은? (개정안 반영)

• 2023년 신용카드 등 사용금액 내역(총 4,600만 원 사용)

구 분	사 용 액
신용카드	2,500만원 (대중교통 300만원 포함)
현금영수증	1,300만원 (전통시장 400만원* 포함)
체크카드	800만원 (도서공연 200만원** 포함)
총 계	4,600만원

 

* 전통시장 사용액 중 ’ 23년 1월∼3월 사용금액은 120만 원, 4월∼12월 사용금액은 280만 원
** 도서공연 사용액 중 ’ 23년 1월∼3월 사용금액은 50만 원, 4월∼12월 사용금액은 150만 원

 

해설)

1) 2023년 신용카드 등 사용금액 4,600만 원이 총급여의 25%(1,700만 원)를 초과하므로 소득공제 가능

 

2) 신용카드 등 소득공제 가능금액 = ①+ ② + ③ + ④+ ⑤ - ⑥ = 953만 원

• ① 전통시장 사용분 = (120만 원 × 40%) + (280만 원 × 50%) = 188만 원
• ② 대중교통 사용분 = 300만 원 × 80% = 240만 원
• ③ 도서·공연·영화·박물관·미술관 사용분 = (50만 원 × 30%) + (150만 원 × 40%) = 75만 원
• ④ 현금영수증, 직불․선불카드 등 사용분(전통시장ㆍ대중교통 이용분 제외)
  = (1,300만 원-400만 원) × 30% + (800만 원-200만 원) × 30% =450만 원
• ⑤ 신용카드사용분 = (2,500만 원-300만 원) × 15% =330만 원
• ⑥ 최저사용금액에 해당하는 소득공제 금액(신용카드 사용금액 > 최저사용금액인 경우)
  = 신용카드사용분(2,200만 원) × 15% = 330만 원

3) 공제한도 = 600만 원
= 300만 원 + min(한도초과액*, 전통시장 ×40%(50%) + 대중교통 ×80% + 도서공연 ×30%(40%), 300만 원)
= 300만원 + min(653만 원, 188만 원+240만 원+75만 원, 300만 원) = 600만 원
* 953만 원(공제가능금액) - 300만 원(공제한도액) = 653만 원

4) 신용카드 등 소득공제액 = min(2, 3) = 600만 원

 

 

3. 신용카드 등 소득공제 신청서

 

신용카드 등 소득공제 신청서(개정안 20221229).hwp

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